Zakon določa, da mora davčni zavezanec pri gotovinskem poslovanju izvajati postopek potrjevanja računov za davčne namene. Za gotovinsko plačilo se šteje vsako plačilo, ki ni neposredno nakazilo na transakcijski račun prodajalca oziroma dobavitelja blaga ali storitev. To vključuje plačila z gotovino, debetnimi in kreditnimi karticami, čeki, bonitetami, virtualnimi valutami (npr. bitcoin) ter drugimi plačilnimi sredstvi, ki niso direktno bančno nakazilo.

Davčni zavezanci, ki so dolžni uporabljati davčne blagajne, morajo izpolnjevati številne obveznosti, katerih neupoštevanje lahko vodi do prekrškovnih sankcij:

Sprejetje internega akta je prva in temeljna obveznost vsakega zavezanca, preden začne davčno potrjevati račune. Interni akt mora vsebovati podatke o poslovnih prostorih, elektronskih napravah za izdajanje računov, pravilih za dodeljevanje zaporednih številk računov ter osebah, ki so pooblaščene za izdajo računov. Ta dokument mora biti pripravljen skladno s šestim odstavkom 5. člena ZDavPR.

Prijava poslovnih prostorov pri FURS je obvezna pred začetkom izdajanja davčno potrjenih računov. Zavezanec mora sporočiti podatke o vseh lokacijah, kjer bo izdajal račune, vključno z mobilnimi prodajnimi mesti. Vsak poslovni prostor prejme edinstveno oznako, ki se nato uporablja v strukturi številke računa.

Uporaba namenskega digitalnega potrdila za elektronsko podpisovanje sporočil je tehnična zahteva, ki zagotavlja varnost in avtentičnost komunikacije med davčno blagajno in informacijskim sistemom FURS. Potrdilo mora zavezanec pridobiti pri pooblaščeni certificirni organizaciji in ga redno obnavljati pred potekom veljavnosti.

Izdaja računa v predpisanem roku je ključna obveznost. Račun mora biti izdan najpozneje ob opravljeni dobavi blaga ali storitve, ko je prejeto plačilo. Račun mora vsebovati vse predpisane podatke, vključno z EOR oznako, ki jo dodeli FURS.

Vzpostavitev in vzdrževanje elektronske povezave s FURS mora biti zagotovljena v vseh poslovnih prostorih. V primeru, da na določeni lokaciji ni na voljo internetne povezave, mora zavezanec pridobiti potrdilo Agencije za komunikacijska omrežja in storitve Republike Slovenije (AKOS), ki potrjuje nezmožnost vzpostavitve povezave. V takem primeru lahko uporablja vezano knjigo računov, podatke pa mora poslati FURS v desetih dneh.

Objava obvestila o obveznosti izdaje in izročitve računa ter obveznosti kupca, da račun prevzame in zadrži, mora biti vidno izobešena v vseh poslovnih prostorih. To obvestilo služi ozaveščanju kupcev o njihovih pravicah in dolžnostih.
 

Kaj pa kazni?

Zakon o davčnem potrjevanju računov razlikuje med tremi glavnimi kategorijami prekrškov, ki imajo različne finančne posledice: davčni prekrški (18. člen), hujši davčni prekrški (19. člen) in še posebej hudi prekrški (20. člen). Višina globe je odvisna od vrste prekrška, pravne oblike zavezanca ter velikosti podjetja.

Davčni Prekrški (18. člen ZDavPR)

Davčni prekrški predstavljajo lažje kršitve zakonskih določb, ki so običajno povezane s tehničnimi in administrativnimi obveznostmi. Kljub temu pa tudi te kršitve lahko privedejo do občutnih glob.

Višina globe za kršitev obveznosti v zvezi z davčno blagajno je odvisna od vrste zavezanca:
– pravna oseba je kaznovana z globo od 2.000 do 50.000 EUR,
– srednja ali velika gospodarska družba z globo od 5.000 do 75.000 EUR,
– samostojni podjetnik (s.p.) z globo od 1.500 do 25.000 EUR,
– odgovorna oseba pa z globo od 800 do 5.000 EUR.


Primeri davčnih prekrškov vključujejo:

• Neuporabo namenskega digitalnega potrdila za elektronsko podpisovanje sporočil pri izvajanju postopka potrjevanja računov
• Nepovezovanje oznake fizične osebe, ki z elektronsko napravo izda račun, z davčno številko te osebe
• Nezagotavljanje, da je številka računa sestavljena na predpisani način (mora vsebovati oznako poslovnega prostora, oznako elektronske naprave in zaporedno številko)
• Nevzpostavitev elektronske povezave in nepošiljanje podatkov o vseh izdanih računih v predpisanem roku
• Nehranenje sporočil o naknadno dodeljenih enkratnih identifikacijskih oznakah izdanih računov na predpisani način
• Nedokazovanje nezmožnosti vzpostavitve elektronske povezave s potrdilom AKOS
• Neobjava obvestila o obveznosti izdaje računa in obveznosti kupca na vidnem mestu
• Nepošiljanje podatkov o računih, izdanih z uporabo vezane knjige računov, v predpisanem roku


Hujši Davčni Prekrški (19. člen ZDavPR)

Hujši davčni prekrški so kršitve, ki neposredno vplivajo na pravilnost in popolnost davčnega potrjevanja računov ter lahko vodijo do utaje davka. Zato so zanje predvidene bistveno višje globe.

Višina globe za kršitve v zvezi z davčno blagajno je odvisna od vrste zavezanca. Pravna oseba je lahko kaznovana z globo od 4.000 do 75.000 EUR, srednja ali velika gospodarska družba z globo od 10.000 do 125.000 EUR, samostojni podjetnik (s.p.) z globo od 3.000 do 50.000 EUR, odgovorna oseba pa z globo od 1.200 do 10.000 EUR.

Primeri hujših davčnih prekrškov vključujejo:

• Nesporočanje podatkov o poslovnih prostorih FURS
• Nesprejemanje internega akta pred začetkom davčnega potrjevanja računov
• Nepošiljanje podatkov o računu, ki so predpisani za namene izvajanja potrjevanja računov, ali pošiljanje neresničnih, nepravilnih ali nepopolnih podatkov
• Neizvajanje postopka potrjevanja računa za vse naknadne spremembe podatkov na računu
• Izdaja kopije računa brez navedbe, da gre za kopijo
• Izdaja računa, ki ne vsebuje vseh predpisanih podatkov
• Neizdaja računa v predpisanem roku (račun mora biti izdan najpozneje ob opravljeni dobavi blaga ali storitve)
• Neizvajanje naknadnega postopka potrjevanja računov ali neizvajanje v predpisanem roku
• Pošiljanje neresničnih ali nepopolnih podatkov o poslovnih prostorih
• Neizdaja računa z uporabo vezane knjige računov, kadar je to predpisano
• Omogočanje zavezancu izdaje računov v nasprotju z zakonom (velja za ponudnike programske opreme)


Poleg formalnih sankcij lahko kršitve negativno vplivajo tudi na ugled podjetja in zaupanje kupcev. V času, ko potrošniki vse bolj cenijo transparentnost in etično poslovanje, lahko informacije o kaznih za davčne prekrške resno škodujejo poslovnemu ugledu. Negativna publiciteta, še posebej v lokalnih skupnostih, lahko vodi do izgube strank in zmanjšanja prihodkov.

Zavezanci, ki so bili že kaznovani za kršitve, so pogosto deležni pogostejših inšpekcijskih nadzorov. FURS uporablja sistem tveganj za določanje prioritet nadzora, pri čemer so podjetja z zgodovino kršitev uvrščena v skupino visokega tveganja. To pomeni več obiskov inšpektorjev, več administrativnega dela in dodatne stroške za podjetje.
 

Priporočila za zavezance

Za izogibanje kaznim in sankcijam je ključno, da zavezanci dosledno spoštujejo vse zakonske obveznosti. Priporočila vključujejo:

Redno izobraževanje zaposlenih o pravilni uporabi davčnih blagajn in spremembah zakonodaje je temeljnega pomena. Vsak zaposleni, ki izdaja račune, mora biti seznanjen s postopki in obveznostmi.

Vzdrževanje opreme in redno preverjanje veljavnosti digitalnih potrdil preprečuje tehnične težave, ki bi lahko vodile do prekrškov. Digitalna potrdila imajo omejeno veljavnost in jih je treba pravočasno obnoviti.

Priprava in posodabljanje internega akta mora biti skladna z dejanskim stanjem v podjetju. Vsaka sprememba poslovnih prostorov, elektronskih naprav ali pooblaščenih oseb mora biti pravočasno vnesena v interni akt.

Redni interni pregledi in samopreverjanje lahko odkrijejo morebitne nepravilnosti, preden jih odkrijejo inšpektorji. Priporočljivo je, da podjetja občasno izvedejo notranjo revizijo izdajanja računov in davčnega potrjevanja.

Če se odločite za našo davčno blagajno HubtiePOS, ste lahko popolnoma brez skrbi – z nami se izognete vsem morebitnim nepravilnostim in začnete poslovati zakonito, varno. Naša ekipa ima bogato znanje iz davčne in poslovne zakonodaje, zato vas pravilno usmerimo, poskrbimo za vse nastavitve in zagotovimo, da je vaše poslovanje skladno z zahtevami FURS-a. Po potrebi celoten postopek tudi sami skomuniciramo z vašim računovodjem ali neposredno z davčno upravo.

Več o naših paketih si lahko preberete TUKAJ če pa želite brezplačno preizkusiti našo davčno blagajno, kliknite TUKAJ


Viri in literatura:
https://www.fu.gov.si/poslovni_dogodki_podjetja/uveden_prekrskovni_postopek_s_strani_furs/
https://pisrs.si/pregledPredpisa?id=ZAKO7195